當(dāng)公司銀行賬戶太多時(shí)，公司的每個(gè)賬戶都要做一個(gè)銀行存款日記賬，銀行存款日記賬屬于明細(xì)賬類別，應(yīng)該按開設(shè)的賬戶明細(xì)核算。建議出納同時(shí)做一個(gè)銀行存款日記總賬，以便于核對(duì)各明細(xì)賬及與會(huì)計(jì)賬簿里的銀行存款總賬進(jìn)行核對(duì)。

收到的錢就記入銀行帳的借方,出去的錢就記到貸方。每日業(yè)務(wù)終了時(shí)，應(yīng)計(jì)算、登記當(dāng)日的銀行存款收入合計(jì)數(shù)、銀行存款支出合計(jì)數(shù)，以及賬面結(jié)余額。

銀行存款日記賬登記具體方法：

1.所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。

2.根據(jù)復(fù)核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。

3.要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。

4.文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無誤。

5.使用鋼筆，以藍(lán)、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。

6.必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。

7.每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。方法同現(xiàn)金日記賬。

8.每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。

銀行存款日記賬登記注意事項(xiàng)：

1.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬都是順時(shí)記賬。

2.期初余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額=期末余額。

3.只要有收入或支出，入賬或轉(zhuǎn)賬就必須按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間進(jìn)行順時(shí)登記賬本，只要有現(xiàn)金或銀行存款流動(dòng)，就要記賬，以保證庫存現(xiàn)金和賬簿相符。還要對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單相符，如有不符，注意查找雙方未達(dá)賬項(xiàng)，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，確實(shí)保證賬實(shí)相符。