一、現(xiàn)金收款憑證的復(fù)核

現(xiàn)金收款憑證是出納人員辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的依據(jù)。為確保收款憑證的合法、真實和準(zhǔn)確,出納人員在辦理每筆現(xiàn)金收入前,都必須首先復(fù)核現(xiàn)金收款憑證,要求認(rèn)真復(fù)核以下內(nèi)容。

（1）現(xiàn)金收款憑證的填寫日期是否正確?，F(xiàn)金收款憑證的填寫日期應(yīng)為編制收款憑證的當(dāng)天,不得提前或推后。

（2）現(xiàn)金收款憑證的編號是否正確。有無重號、漏號或不按日期順序編號等情況。

（3）現(xiàn)金收款憑證記錄的內(nèi)容是否真實、合法、準(zhǔn)確,其摘要欄的內(nèi)容與原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。

（4）使用的會計科目是否正確。

（5）復(fù)核收款憑證的金額與原始憑證的金額是否一致。原始憑證大小寫金額是否相同,有無印章。

（6）復(fù)核收款憑證“附單據(jù)”欄的張數(shù)與所附原始憑證張數(shù)是否相符。

（7）收款憑證的出納、制單、復(fù)核、財務(wù)主管欄目是否簽名或蓋章。

二、現(xiàn)金付款憑證的復(fù)核

現(xiàn)金付款憑證是出納人員辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的依據(jù)。出納人員對之應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真、細(xì)致的復(fù)核,其復(fù)核方法及基本要求與現(xiàn)金收款憑證相同。山納人員在復(fù)核現(xiàn)金付款憑證時應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

（1）對于涉及現(xiàn)金和銀行存款之間的收付業(yè)務(wù),只填制付款憑證,不填制收款憑證。如將當(dāng)日營業(yè)款送存銀行,制單人員根據(jù)現(xiàn)金解款單（回單）編制現(xiàn)金付款憑證,借方賬戶為銀行存款,貸方賬戶為現(xiàn)金,不再編制銀行存款收款憑證。

（2）發(fā)生銷貨退回時,如數(shù)量較少,且退款金額在轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)以下,需用現(xiàn)金退款時,必須取得對方的收款收據(jù),不得以退貨發(fā)貨票代替收據(jù)編制付款憑證。

（3）從外單位取得的原始憑證如遺失,應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有有關(guān)印章的證明,并注明原始憑證的名稱、金額、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容等,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),方可代替原始憑證。