銀行存款日記賬核對(duì)是通過與銀行送來的對(duì)賬単進(jìn)行核對(duì)完成的‚銀行存款日記賬的核對(duì)主要包括兩點(diǎn)內(nèi)容‚一是銀行存款日記賬與 銀行存款收‚付款憑證亙相核對(duì)‚做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總 賬相亙核對(duì)‚做到賬賬相符。

賬證核對(duì)

收付憑證是登記銀行存款日記賬的依據(jù)‚賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的‚但是在 記賬過程中‚由于各種原因‚往往會(huì)發(fā)生重記‚漏記‚記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況。賬證核對(duì)主要按照業(yè)務(wù)發(fā)生后順序一筆一筆進(jìn)行‚檢查項(xiàng)目主要是:

1、核對(duì)憑證的編號(hào)。

2、檢查記賬憑證與原始憑證看兩者是否完全相符。

3、查對(duì)賬證金額與方向的一致性。

檢查中發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)‚要立即按照規(guī)定方法更正‚以確保賬證完全一致。

賬賬核對(duì)

銀行存款日記賬是根據(jù)收付憑證逐項(xiàng)登記的‚銀行存款總賬是根據(jù)收付憑證匯總登記的‚記賬依據(jù)是相同的‚記錄結(jié)果應(yīng)一致‚但由于兩種賬薄是不同人員分別記賬的‚而且總賬一般是匯總登記的‚在匯總和登記過程中‚都有可能發(fā)生差錯(cuò)。日記賬是一筆一筆地記‚記錄次數(shù)多‚難免會(huì)發(fā)生差錯(cuò)。平時(shí)是經(jīng)常核對(duì)兩賬的余額‚每月終了結(jié)賬后‚總賬各科目的借方發(fā)生額‚貸方發(fā)生額以及月末余額都已試算平衡‚如果不符‚先應(yīng)查出差錯(cuò)在哪一方‚如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò)‚應(yīng)查找銀行存款收款憑證和銀行存款收入一方的賬目。反之‚則查找銀行存款付款憑證和銀行存款付出一方的賬目。找出差錯(cuò)‚應(yīng)立即加以更正‚做到賬賬相符。

賬實(shí)核對(duì)

企亊業(yè)単位在銀行中的存款實(shí)有數(shù)是通過“銀行對(duì)賬単”來反映的‚所以照實(shí)核對(duì)是銀行存款日記賬定期與“銀行對(duì)賬単”核對(duì)‚至少每月一次‚這是出納人員的一 項(xiàng)重要日常工作。

理論上講‚“銀行存款日記賬”的記錄對(duì)銀行開出的“銀行存款對(duì)賬単”無論是發(fā)生額‚還是期末余額都應(yīng)是完全一致的‚因?yàn)樗峭毁~號(hào)存款的記錄‚但是通過核對(duì)‚會(huì)發(fā)現(xiàn)雙方的賬目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的情況‚原因有兩個(gè):一是雙方賬目可能發(fā)生記錄或計(jì)算上的錯(cuò)誤‚如単位記賬是漏記‚重記‚銀行對(duì)賬単串戶等‚這種錯(cuò)誤應(yīng)由雙方及時(shí)查明原因‚予以更正。二是有“未達(dá)賬項(xiàng)”?！拔催_(dá)賬項(xiàng)”是指由于期末銀行 估算憑證傳遞時(shí)間的差異‚而造成的銀行與開戶単位之間一方入賬‚另一方尚未入賬 的賬項(xiàng)。無論是記錄有誤‚還是有“未達(dá)賬項(xiàng)”‚都要通過単位銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對(duì)賬単”進(jìn)行逐筆“核對(duì)”才能發(fā)現(xiàn)。

具體做法是出納人員根據(jù)銀行提供的“對(duì)賬単”同自己的“銀行存款日記賬”進(jìn)行核對(duì)‚核對(duì)時(shí)‚需要對(duì)憑證的種類‚編號(hào)‚摘要‚記賬方向‚金額‚記賬日期等內(nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)核對(duì)‚凡是對(duì)賬単與銀行存款日記賬記錄內(nèi)容相同的可用“√”在對(duì)賬単和日記賬上分別標(biāo)示‚以查明該筆業(yè)務(wù)核對(duì)一致;若有“未達(dá)賬項(xiàng)”‚應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)‚使雙方余額相等。