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費用報銷與發(fā)票管控的實用技巧
來源:易賢網(wǎng) 閱讀:606 次 日期:2016-08-11 09:58:18
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企業(yè)日常經(jīng)營活動中,各種費用的報銷都需要憑發(fā)票進行。但在實際工作中,經(jīng)常發(fā)生不拿發(fā)票報銷的案例,導(dǎo)致費用報銷與發(fā)票管理存在一定的混亂狀況。山東仁和會計在本文中就為大家介紹一些費用報銷及發(fā)票管控的實用技巧。

1、業(yè)務(wù)招待費不僅難于監(jiān)控,也易滋生餐桌上的腐敗。不讓吃喝會有人跳起來,業(yè)務(wù)怎么做?前些年某地方政府有句口號,“接待出生產(chǎn)力”??谔柟倘豢?笑,但并非全無道理。招待費不可省,怎么用好就值得思考了,預(yù)算制、限額制、報告制、公示制,都有企業(yè)嘗試。實際效果看,最好的是公示制與限額制結(jié)合。

2、要想管好國企高管的職務(wù)消費,建議重點監(jiān)控招待費、會議費、培訓(xùn)費、差旅費、辦公用品費等科目,這些科目是所謂的職務(wù)消費的重災(zāi)區(qū)。最好做到公示 高管費用報銷,全員監(jiān)督。注意厘清高管假借下屬名義報銷的費用。高管在分子公司有兼職的,還需把審計延伸到分子公司,這里的“故事”很可能比總部還精彩。

3、有些業(yè)務(wù)人員借款后,遲遲不拿發(fā)票報銷。一問,要么說是辦活動了沒發(fā)票,要么說給客戶傭金了沒發(fā)票。如果財務(wù)強調(diào)必須要有發(fā)票,他會跳起來說,要發(fā)票業(yè)務(wù)就做不了。碰到這種情況財務(wù)怎么應(yīng)付?千萬別被對方的氣勢嚇倒,因為你在的企業(yè)碰到的這些問題沒什么特別的。只要老板想規(guī)范,一施壓就會有辦法。

4、企業(yè)租個人的房子,會計處理上有兩點要注意。一,個人不能開發(fā)票。好說歹說,說服房東去稅局代開,房東卻以耽誤他時間為由,要求房租半年付或年 付,發(fā)票一次開足。因此,房租需按月分攤進費用。二,代開發(fā)票涉及營業(yè)稅。名義上稅點由房東承擔(dān),實際上是企業(yè)買單。稅點只能進營業(yè)外支出,不能稅前抵扣。

5、員工報銷費用時,都需要哪些人簽字?中等規(guī)模的企業(yè)簽字流程一般為部門經(jīng)理、財務(wù)部、財務(wù)總監(jiān)、主管副總。如果公司沒做費用預(yù)算,還需總經(jīng)理簽字。部門經(jīng)理簽字作用是證明業(yè)務(wù)屬實,財務(wù)部簽字目的是審核發(fā)票與金額、核定預(yù)算,財務(wù)總監(jiān)簽字是為了知曉資金流向,副總或總經(jīng)理簽字是審批同意資金支出。

6、手機話費如何報銷呢?現(xiàn)在的手機號都實名制,到運營商營業(yè)大廳開具話費發(fā)票時,發(fā)票抬頭只能是個人名字。問題來了,發(fā)票沒有公司抬頭,很多地方的稅局不予認可。這一難題有個思路可以解決。由單位統(tǒng)一購買電話充值卡,按制定的報銷標準發(fā)放給員工。購買電話充值卡時,運營商是可以開具公司抬頭發(fā)票的。

7、辦公用品發(fā)票不是萬能的擋箭牌。不少企業(yè)報銷它變相發(fā)薪酬、福利,也有企業(yè)通過它套現(xiàn)給客戶提成,更多的企業(yè)把不好入賬的禮品、服裝、煙酒茶等 支出開成辦公用品發(fā)票。因為方便取得,辦公用品儼然成了企業(yè)費用的垃圾筐,怎么隨意怎么裝。注意了,稅務(wù)稽查時認實質(zhì)不認形式,得按人頭框算辦公用品支出。

8、企業(yè)給員工報銷置裝費能稅前扣除嗎?這要分兩種情形看。常見的情形是企業(yè)規(guī)定員工每年報銷置裝費的標準,然后自行找發(fā)票到財務(wù)部報銷,這種情形 說白了是企業(yè)給員工發(fā)補貼,報銷額度應(yīng)并入工資計征個稅。企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工統(tǒng)一著裝發(fā)生的置裝費,則可以作為企業(yè)合理支出稅前扣除。

9、餐費發(fā)票都需計入業(yè)務(wù)招待費嗎?未必。把餐費計入業(yè)務(wù)招待費實為無奈之舉,因為業(yè)務(wù)招待費在所得稅前扣除時要狠打折扣,以致餐費發(fā)票在財務(wù)部是不受歡迎的。不過出差時,本人的日常餐費可計入差旅費;公司組織會議時,與會人員的餐費可計入會議費;內(nèi)部員工聚餐時,餐費可計入職工福利費。

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