問：我公司是一家貿(mào)易公司，合同金額訂的是1萬元，收到的發(fā)票金額也是1萬元，但付給供應(yīng)商的金額是8 000元。雙方都同意按照8 000元供貨。應(yīng)付賬款按照10 000元記賬，現(xiàn)沖銷8 000元，還有2 000元怎么進行賬務(wù)處理?開給對方的發(fā)票按一定比例加成10%，發(fā)票開給對方的是11 000元。而且我單位這種情況很多，有很多都是隔月的。請問應(yīng)當(dāng)怎么處理?
答：
對于你公司業(yè)務(wù)而言，比較合適的賬務(wù)處理為(為了簡化，以下會計處理未考慮增值稅和商品進銷差價)：
1、企業(yè)購入商品時
借：在途物資——×商品10 000
貸：應(yīng)付賬款 10 000.
2、所購商品到達驗收入庫
借：庫存商品——×商品8 000
貸：在途物資——×商品8 000.
3、實際按8 000元履行合同，支付貨款
借：應(yīng)付賬款8 000
貸：銀行存款8 000.
4、 沖平應(yīng)付賬款
這樣“應(yīng)付賬款——某單位”賬戶中的貸方余額2 000元，要有合法的原始憑證來對轉(zhuǎn)?？梢圆捎靡韵聝煞N不同方式進行轉(zhuǎn)銷：
(1)由供應(yīng)方出具紅字發(fā)票2 000元;
(2)由一方出具轉(zhuǎn)賬通知單經(jīng)對方確認(rèn)。
具體會計分錄為：
借：在途物資——×商品2 000(紅字)
貸：應(yīng)付賬款2 000(紅字)
5、該商品按加成10%售出
借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)8 800
貸：主營業(yè)務(wù)收入——×商品8 800.
同時：
借：主營業(yè)務(wù)成本——×商品8 000
貸：庫存商品——×商品8 000.
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