出納的最基本職能是收付職能。企業(yè)經(jīng)營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付，也少不了各種有價證券以及金融業(yè)務往來的辦理。這些業(yè)務往來的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務的辦理，都必須經(jīng)過出納人員之手。下面會計網(wǎng)小編講解作為企業(yè)出納人員，收款經(jīng)歷的主要程序：

1.應根據(jù)現(xiàn)金收入傳票點收現(xiàn)款，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后，即在現(xiàn)金收入傳票加蓋“收款日戳”及“分號”(收入傳票之分號每日自第一號依序編列)并蓋私章。

2.如需簽發(fā)或發(fā)還信托單或各種憑證時，應于傳票下端制票員編號處登記“號碼牌”號數(shù)(號碼牌應與傳票加蓋騎縫私章)后，將“號碼牌”(簽發(fā)信托單時以收入傳票第二聯(lián)代替號碼牌)交給顧客憑向原經(jīng)辦部門領取所需憑證。

3.將收款后的傳票依序登記于：

(1)現(xiàn)金收入賬。

(2)現(xiàn)金收入日記賬后，傳票及附件遞交有關部門辦理。各有關部門辦妥手續(xù)后，按傳票所記號碼呼號收回“號碼牌”(應注意有無涂改)，憑此交付信托單或憑證等。

4.付款程序出納部門付出現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金支出傳票(包括視同現(xiàn)金支票傳票的各項付款憑證)辦理。

(1)凡付款傳票，均須依照程序先由經(jīng)辦員、會計人員及各級主管人員核章后始得付款。

(2)出納員支付款項時，須先查明傳票的核章具備后在傳票編列“分號”(每日自第一號依序編列)依序登記于：

①現(xiàn)金支出賬。

②現(xiàn)金支出日記賬。

(3)在傳票及附件的憑證上加蓋“付款日戳”及私章后，點檢款項，按傳票左端所記號碼呼號，向客戶收回“號碼牌”(應注意號碼有無涂改)并詢明金額無誤后，即照付現(xiàn)款(包括支票)。

(4)凡本公司簽發(fā)的支票應以記名式為原則，支票經(jīng)主管簽蓋印鑒后，均應經(jīng)會計及出納員登記。