為了加強現金收支手續(xù)，出納與會計人員必須分清責任，嚴格執(zhí)行帳、錢、物分管的原則，實行相互制約，加強現金收付業(yè)務的手續(xù)。
第一、企業(yè)的會計部門，出納工作和會計工作必須合理分工，現金的收付保管應由出納人員負責辦理，非出納人員不得經管現金。
第二、企業(yè)應按規(guī)定編制現金收付計劃，并按計劃組織現金收支活動。
第三、嚴格執(zhí)行現金清查盤點制度，保證現金安全完整。出納人員每天盤點現金實有數，與現金日記帳的帳面余額核對，保證帳實相符。企業(yè)會計部門必須定期或不定期地進行清查盤點，及時發(fā)現或防止差錯以及挪用、貪污、盜竊等不法行為的發(fā)生。如果出現長短款，必須及時查找原因。
第四、一切現金收入都應開具收款收據，即使有些現金收入已有對方付款憑證，也應開出收據交付款人，以明確經濟職責；收入現金簽發(fā)收據與經手收款，按要求也應當分開，由兩個經辦人分工辦理，如銷貨收入應由經銷人員負責填制發(fā)票單據，出納人員據以收款，以防差錯與作弊。
第五、一切現金收入必須當天入帳，當天送存銀行，如收進的現金是銀行當天停止收款以后發(fā)生的，也應在第二天送存銀行。當日送存確有困難的，應取得開戶銀行同意后，按雙方協(xié)商的時間送存。
第六、不準利用銀行存款帳戶代其他單位、個人存人或支取現金。
第七、一切現金支出都要有原始憑證，由經辦人簽名，經主管和有關人員審核后，出納人員才能據以付款，在付款后，應加蓋“現金付訖”戳記，妥善保管。
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