企業(yè)內部各部門周轉使用的備用金，可以單獨設置“備用金”科目進行核算。
企業(yè)應當設置現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬，分別進行企業(yè)庫存現(xiàn)金的總分類核算和明細分類核算。
為了總括地反映企業(yè)庫存現(xiàn)金的收入、支出和結存情況，企業(yè)應當設置“庫存現(xiàn)金”科目，借方登記現(xiàn)金的增加，貸方登記現(xiàn)金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)實際持有的庫存現(xiàn)金的金額。
現(xiàn)金日記賬由出納人員根據收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。
每日終了，應當在現(xiàn)金日記賬上計算出當日的現(xiàn)金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額和結余額，并將現(xiàn)金日記賬的賬面結余額與實際庫存現(xiàn)金額相核對，保證賬款相符;月度終了，現(xiàn)金日記賬的余額應當與現(xiàn)金總賬的余額核對，做到賬賬相符。
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