財務人員如何結賬
來源:易賢網(wǎng) 閱讀:594 次 日期:2016-08-25 09:03:42
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所謂結賬,就是把一定時期(月、季、年)內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬后,計算并記錄各種賬簿的本期發(fā)生額和期末余額,進行試算平衡,并結轉(zhuǎn)下期或下年度賬簿的一種賬務處理方法。

出納員將本期所發(fā)生的所有資金收付業(yè)務全部登記入賬并經(jīng)對賬確認無誤后,計算出本期內(nèi)現(xiàn)金和銀行存款的收入總額、支出總額和期末余額,以了解本單位在本會計期間內(nèi)貨幣資金的全部收付情況和期末結存情況,為編制會計報表提供依據(jù)。結賬前,出納人員應首先查明本會計期間內(nèi)(當天、當月、當季、當年)所發(fā)生的所有款項收付業(yè)務是否都已取得原始憑證,是否都已編制收付款憑證并已登記入賬,是否賬證、賬賬、賬實相符,對于在對賬過程中發(fā)現(xiàn)的各種問題,應及時處理解決后才能結賬。結賬的時間主要有日結、月結、年結等。

(1)日結

每日業(yè)務終了,出納員逐筆、順序地登記完現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬后,應結出本日余額,現(xiàn)金日記賬余額應與當日庫存現(xiàn)金核對。

(2)月結

辦理月結,應在各賬戶最后一筆記錄下面劃一道通欄粗紅線表示本月業(yè)務結束,在紅線下結算出本月發(fā)生額及月末余額,如無余額,應在“借”或“貸”欄內(nèi)注明“平”字并在余額欄內(nèi)填“0”或“√”符號,并在摘要欄內(nèi)標明“本月合計”或“月發(fā)生額及余額”字樣,然后在下面再劃一通欄紅線,表示完成月結工作。

(3)季結和年結

辦理季結或年度結賬時,應在季末或年末月份月結數(shù)下,結算本季或本年合計數(shù)及季末余額,并在摘要欄內(nèi)寫明“本年或本年合計”或“×季度或年度發(fā)生額及余額”字樣,如為季結,在其上下各劃一道通欄紅線;如為年結,將年末借(或貸)方余額,引入下一行貸(或借)方欄內(nèi),并在摘要欄內(nèi)注明“年末余額”字樣,將年末借(或貸)方余額,引入下一行的貸或借)方欄內(nèi)并在摘要欄內(nèi)注明“結轉(zhuǎn)下年”字樣,最后加總借貸雙方各自合計數(shù)(借貸雙方的合計數(shù)應平衡),再在合計數(shù)下劃兩道通欄紅線以示封賬。

(4)更換新賬簿

在年度換賬簿時,應同時在下年新賬中相應賬戶的第一頁第一行標明“上年結轉(zhuǎn)”或“年初余額”字樣,并將上年的年末余額直接記入新賬的“余額”欄內(nèi),同時標明余額方向、新舊賬有關賬戶之間轉(zhuǎn)記余額的,不再編制記賬憑證。

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