出納登記銀行存款日記賬的要求

在登記銀行存款日記賬時(shí)，通常是由出納人員根據(jù)審核后的銀行存款收付款憑證，逐日逐筆順序登記。具體要求有以下幾點(diǎn)。

1.必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)，不得隨意更換賬頁(yè)或撕扯賬頁(yè)。

2.根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的銀行存款收付款記賬憑證登記賬簿。

3.所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致，不得隨意增減。

4.要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。

5.文字和數(shù)字必須整潔清晰、準(zhǔn)確無(wú)誤。

6.要使用鋼筆，以藍(lán)、黑色墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫(xiě)賬簿除外)或鉛筆書(shū)寫(xiě)。

7.每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。

8.每一賬頁(yè)記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁(yè)，其辦法與現(xiàn)金日記賬相同。

銀行存款日記賬的登記方法

1.會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制“現(xiàn)金付出（收入）單”或“銀行存款付出（收入）單”，出納人員根據(jù)付出單付款，并據(jù)付款業(yè)務(wù)順序，逐筆登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳，完畢后，應(yīng)在該單上加蓋現(xiàn)金（銀行）付訖或收收訖章，一聯(lián)由出納保管，一聯(lián)交由會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。

2.帳薄上面所指的編號(hào)就是付款單或收款單上面的編號(hào)，這種收付款單是編號(hào)的；對(duì)方科目應(yīng)寫(xiě)在收付款單上面的，注意填寫(xiě)規(guī)范；

3.現(xiàn)金（銀行存款）日記帳應(yīng)該做到日清月結(jié)，每一筆業(yè)務(wù)都算出余額來(lái)，這樣做是為了能及時(shí)了解實(shí)有庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款余額數(shù)，免得開(kāi)出空頭支票等。

4.現(xiàn)金（銀行存款）日記帳為企業(yè)資產(chǎn)類(lèi)帳戶，余額在借方。分辨帳戶登記在借方或貸方，主要是看科目屬于那一類(lèi)，資產(chǎn)類(lèi)帳戶借方登記增加，貸方登記減少，負(fù)債和所有者權(quán)益類(lèi)帳戶正好和這個(gè)相反，是貸方登記增加，借方登記減少。

5.月份終了，應(yīng)結(jié)出本月借、貸方發(fā)生額及余額，在摘要欄寫(xiě)明“本月合計(jì)”，下一行還要結(jié)出各方的累計(jì)及余額，并寫(xiě)明“累計(jì)”字樣。

6.登記帳戶要逐行、逐頁(yè)進(jìn)行登記，不允許有隔頁(yè)、空行出現(xiàn)，一但發(fā)生了，應(yīng)劃線注銷(xiāo)，不允許撕掉，每頁(yè)最后一行就在摘要欄寫(xiě)明“過(guò)次頁(yè)”字樣，并結(jié)出本頁(yè)借、貸方發(fā)生額及余額，轉(zhuǎn)入下一頁(yè)，并在下一頁(yè)第一行寫(xiě)明“承前頁(yè)”字樣。