《稅務專業(yè)基礎》考試大綱

一、考試性質(zhì)

《稅務專業(yè)基礎》是全國稅務專業(yè)碩士入學初試的專業(yè)基礎課程。

二、考試目標

本考試大綱的制定力求反映稅務碩士專業(yè)學位的特點，科學、準確、規(guī)范地測評考生稅收學的基本素質(zhì)和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎理論、中國稅制實務與稅收管理制度的掌握與運用，為國家培養(yǎng)具有良好職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)、具有較強分析問題與解決問題能力的高層次、應用型、復合型的稅務專業(yè)人才。

本考試旨在三個層次上測試考生對稅收學原理、中國稅制實務、中國稅收管理制度等知識掌握的程度和運用能力。三個層次的基本要求分別為：

1、熟悉記憶：對稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的考核。

2、分析判斷：用稅收基本理論與制度規(guī)定來分析判斷某一具體觀點和問題;

3、綜合運用：綜合運用所學的稅收理論和制度規(guī)定來來研究解決當前稅制改革的實踐問題。

三、考試形式和試卷結(jié)構(gòu)

1、試卷滿分及考試時間

本試卷滿分為150分，考試時間為180分鐘

2、答題方式

答題方式為閉卷、筆試。試卷由試題、答題紙組成，題目的答案必須寫在答題紙相應的位置上?？忌坏脭y帶具有存儲功能的計算器。

3、試卷結(jié)構(gòu)

稅收學原理考核的比例為40%，分值為60分;

中國稅制實務考核的比例為40%，分值為60分;

中國稅收征管制度考核的比例為20%，分值為30分。

四、考試內(nèi)容

(一)稅收學原理

1、稅收的起源與發(fā)展

國家、財政與稅收的產(chǎn)生;我國稅收的起源與發(fā)展;西方稅收的起源與發(fā)展。

2、稅收的涵義

國家的公共權(quán)力與稅收;稅收與剩余產(chǎn)品價值;稅收的本質(zhì);稅收的特征。

3、稅收原則

稅收的公平原則;稅收的效率原則;稅收的穩(wěn)定原則;稅收的財政原則。

4、稅收負擔及其轉(zhuǎn)嫁與歸宿

宏觀稅負與微觀稅負;影響稅收負擔的因素;稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念、方式;稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析和一般均衡分析;稅收增長與經(jīng)濟增長的相關(guān)性分析。

5、稅收效應

稅收效應的概念和分類;稅收的微觀效應;稅收的宏觀效應。

6、稅制結(jié)構(gòu)分析與比較

稅制結(jié)構(gòu)的概念;稅制結(jié)構(gòu)的分類及特點分析;稅制結(jié)構(gòu)的決定因素;世界各國的稅制結(jié)構(gòu)格局分析。

7、稅收管轄權(quán)與國際稅收協(xié)定;居民身份確認規(guī)則;非居民各項所得的征稅權(quán)分配規(guī)則;避免雙重征稅的辦法及外國稅收抵免制度;國際逃避稅及其防范措施。

(二)中國稅制實務

1、稅制要素及稅收分類

納稅義務人;征稅對象;稅率;納稅環(huán)節(jié)和納稅期限;稅收優(yōu)惠;稅收分類方法及其類別。

2、流轉(zhuǎn)稅基本理論及制度規(guī)定

增值稅基本理論及制度規(guī)定;消費稅基本理論及制度規(guī)定;關(guān)稅基本理論及制度規(guī)定;車輛購置稅的制度規(guī)定等。

3、所得稅基本理論及制度規(guī)定

企業(yè)所得稅基本理論及制度規(guī)定;個人所得稅基本理論及制度規(guī)定。

4、財產(chǎn)稅、行為稅制度基本理論及其制度規(guī)定

財產(chǎn)行為稅的性質(zhì)、分類及其特點;房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，城市維護建設稅;教育費附加;印花稅;資源稅;土地增值稅;車船稅;契稅等的基本理論與制度規(guī)定。

(三)中國稅收征管制度

1、稅收征管概論

稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的特點等

2、稅收征管制度

稅務基礎管理，納稅申報制度，稅款征收制度，稅務稽查制度;稅務行政處罰與刑事處罰制度，稅務爭議處理制度，稅務國家賠償制度等。

五、考試題型與示例

(一)考試題型

1、概念范疇題5題，共30分;

2、計算題5題，共60分;

3、綜合分析題(案例分析題)2題，共30分;

4、論述題2題，共30分。

(二)題型示例

1、概念范圍題

應納稅所得額;超稅負擔。

2、計算題

【例題】某鋼鐵廠是增值稅一般納稅人，本月銷售鋼材一批，含稅價計4500萬元，并開具增值稅專用發(fā)票;同時，本月已購進生鐵一批，價款計3000萬元，并取得增值稅專用發(fā)票;另外還向消費者個人銷售鋼材一批并開具普通發(fā)票，金額為70.2萬元，則該廠本月應交增值稅額為多少?

3、綜合分析題

【例題】某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人。2011年6月，稅務機關(guān)在對其2010年的賬務進行檢查時，發(fā)現(xiàn)：

(1)2010年 11月10日第34號憑證記載購進材料40,000公斤,不含稅單價9.00元,實際驗收入庫30,000公斤，已取得增值稅專用發(fā)票并通過論證，憑證摘要欄記載為運輸途中材料部分丟失，企業(yè)會計處理為:

借：原材料　 　 270,000

應交稅金──應交增值稅(進項稅額) 　61,200

待處理財產(chǎn)損益 90,000

貸：銀行存款 421,200

(2)2010年11月10日第35號憑證，企業(yè)會計處理為：

借：營業(yè)外支出 90,000

貸：待處理財產(chǎn)損益 90,000

(3)2010年12月24日第70號憑證記載，企業(yè)用自產(chǎn)產(chǎn)品20，000件發(fā)放職工福利，成本價為每件4元，會計處理為：

借：管理費用-職工福利費 80,000

貸：庫存商品 80,000

該商品當月的市場銷售價格為每件5.00元。

假設該企業(yè)在2010年度企業(yè)所得稅的匯算清繳中對上述業(yè)務均未作出納稅調(diào)整。

請分析企業(yè)上述會計處理對該企業(yè)納稅產(chǎn)生的影響。

4、論述題

【例題】：試述我國現(xiàn)行的個人所得稅制存在的問題及未來的改革方向。

參考書目：

1.稅收學. 胡怡建編著. 上海財經(jīng)大學出版社. 2008

2.中國稅制. 浙江大學出版社. 吳利群. 楊春玲主編. 2009

3.稅務管理. 董根泰主編. 清華大學出版社. 2011